房地合一稅申報常見錯誤 國稅局提醒民眾留意成本費用認列 財政部高雄國稅局近期發現多起房地合一稅申報錯誤案件，主要涉及納稅人誤將前手負擔費用或非持有期間土地漲價數額列入成本扣除，導致短報稅額遭補稅。國稅局特別提醒民眾，申報時應仔細核對相關憑證，僅能列報本人實際負擔且符合規定的費用。   高雄國稅局舉出兩起典型案例說明常見申報錯誤。第一例是納稅人甲君繼承父親房地後出售，誤將父親當初購屋時支付的契稅、印花稅等費用列為自己的成本費用。國...

申報房地合一稅留意建商折讓款 虛列成本恐遭補稅處罰 民眾買賣房屋申報房地合一稅時，若忽略建商提供的折讓款，可能因虛增成本而遭國稅局補稅甚至裁罰。財政部高雄國稅局近期提醒，購屋時若建商給予裝潢折讓或優惠，後續出售時應如實從取得成本中扣除，避免因申報不實而面臨稅務風險。    在房地產交易中，建商常因裝潢、變更設計或其他因素，提供買方折讓款作為優惠，但這筆款項通常不會直接反映在原始買賣契約上，導致許多民眾在出售房屋時，誤以契約總價...

帳錯一行、罰來百萬！企業成本費用入帳失誤引爆補稅危機 財政部台北國稅局近期查核發現，許多企業在申報營利事業所得稅時，普遍存在將「營業成本」與「營業費用」混淆入帳的問題，導致稅務計算錯誤而遭補稅。國稅局特別提醒，企業應確實依照《營利事業所得稅查核準則》規定，釐清各項支出的性質，避免因帳務處理不當而增加稅負，甚至面臨補稅與利息負擔。   成本與費用區分關鍵 根據稅法規定，「營業成本」主要指與產品或服務直接相關的支出，如製造費用、原...

企業支付租金須留意！房東「稅務身分」不同 扣繳稅率差一倍 財政部中區國稅局近日提醒企業，支付租金時務必確認房東的「稅務身分」，若房東屬於「非居住者」，扣繳稅率將從一般的10%提高至20%，且申報時限也大不相同。這項規定看似細微，卻可能讓企業因疏忽而面臨補稅甚至罰款，不可不慎。   根據國稅局說明，判斷個人是否為「中華民國境內居住者」的關鍵在於居留天數與經濟重心。若納稅人在台灣設有戶籍，且當年度在境內居留滿31天，或雖未滿31天但生活及經濟...

建設公司出售不動產認列時點錯誤 恐喪失虧損扣抵權益 財政部北區國稅局近日提醒營利事業，在出售自行興建的不動產時，必須嚴格確認交易完成的時間點，正確歸屬所得課稅年度。若因誤判認列時點而短漏報所得，除面臨補稅與裁罰外，更可能影響企業後續適用虧損扣抵的權益，對整體稅務規劃造成不利影響。    不動產交易認列時點以「過戶」或「交付」為準 根據現行規定，建設公司無論是自行銷售或委託他人銷售不動產，所得歸屬年度的判定應以「所有權移轉登記日期...

企業賣房稅務陷阱多！「起造人」認定攸關稅率差25個百分點 企業從事不動產開發時，稅務規劃需格外謹慎！近期國稅局查核發現，許多企業誤解房地合一稅2.0的適用條件，導致遭補稅處罰。根據現行規定，公司興建房屋後首次移轉的交易所得，若想適用20%的營所稅率，關鍵在於必須是建物的「起造人」，否則將面臨最高45%的稅率，兩者稅負差距可達25個百分點。   近期國稅局查獲一起典型案例，某甲建設公司在2022年出售兩筆房地產，其中A建案為自地自建，以起造人身分...

預售屋買方過世未交屋 已付款項仍須計入遺產申報 購買預售屋是許多人實現購屋夢想的方式之一，然而，若買方在交屋前不幸過世，相關權益該如何處理？高雄國稅局近期提醒，即使房屋尚未過戶，買方生前已支付的款項仍屬於對建商的「債權」，必須依法計入遺產總額申報，以免後續衍生補稅或罰則問題。    預售屋交易從簽約到交屋通常需歷時數年，若買方在等待期間過世，因產權尚未移轉，該不動產本身不屬於遺產範疇。然而，國稅局指出，買方已支付給建商的款項，...

企業固定資產提前報廢損失認列 國稅局籲備妥證明文件以免遭補稅 財政部台北國稅局近日針對營利事業固定資產提前報廢的損失認列問題提出說明，強調企業若欲將未達耐用年限的固定資產帳面餘額列為當年度損失，必須提出符合規定的證明文件，否則恐遭剔除補稅。此提醒對於經常進行設備更新的製造業及科技業尤其重要，企業主應特別注意相關申報規定。   根據《所得稅法》及「營所稅查核準則」規定，固定資產因特定事故需提前報廢時，企業可將未折減餘額列為損失，但...

父母代償卡費小心觸法！國稅局示警：幫子女還錢超過「這數字」要繳稅   許多父母出於疼愛子女，常會幫忙償還信用卡費或學貸，但這份心意可能暗藏稅務風險。財政部台北國稅局近期提醒，父母若無償替子女還債，只要年度累計金額超過244萬元，就必須申報贈與稅，否則恐遭補稅處罰。這個容易被忽略的稅務地雷，已讓不少家長意外收到稅單。    國稅局指出，根據《遺產及贈與稅法》規定，父母無償幫子女償還任何債務，包括信用卡費、學貸、車貸等，在法律上都視為「...

公益團體售屋須知：免稅資格不等於所有收入都免稅 財政部台北國稅局近日針對公益慈善機關團體的稅務申報發布重要提醒，澄清常見的稅務迷思。許多符合免稅資格的教育、文化、公益、慈善機關團體誤以為所有收入均可免稅，實際上若涉及出售房屋或土地等「銷售貨物」行為，仍需依法申報課稅。這項說明旨在協助非營利組織正確理解稅法規定，避免因申報錯誤而遭補稅甚至處罰。   台北國稅局指出，公益團體的所得可分為兩大類：與創設目的相關的非營利收入（主要為捐...