商傳媒｜方承業／綜合外電報導
全球專業服務網路德勤（Deloitte）近期發布「2027年財政趨勢」報告，指出全球財政領袖的角色正在快速轉變，已從傳統的財務監督，擴展至人工智慧（AI）與技術投資等更廣泛的策略職責。
報告顯示，超過三分之二的財政領袖在過去三年內承擔了新職務。其中，有高達54%的財政領袖負責領導跨企業的AI與技術資本配置，48%監督AI的信任問題，包含其產出的可靠性、準確性與可解釋性，另有48%負責管理AI與技術支出及成本控制。為了加速企業轉型，46%的財政領袖將基礎設施現代化與數據統一視為優先要務，43%則著重於財務營運模式的調整。
對於「AI代理人」（agentic AI，指能自主執行任務而非僅提供建議的人工智慧解決方案），近95%的財政領袖抱持開放態度，但普遍認為仍須維持人為監督的核心地位。報告指出，77%的財政領袖樂於接受具備一定自主性的AI代理人解決方案，但僅有14%支持其在關鍵決策上擁有完全自主權。有42%的財政領袖坦言，他們對AI代理人的期望超越了目前的實際能力，並強調在擴大導入前，必須建立更完善的控制措施。其中，41%的財政領袖認為員工對AI產出品質的信任是主要障礙。
德勤預計，到2027年，60%的財政領袖將需要更精密的AI成本管理實務。當前的主要挑戰包括監管不確定性（20%）、複雜的雲端服務與供應商計費（19%），以及難以將使用數據整合至財務系統（15%）。相較於維持現有實務的企業，那些已準備好實施進階AI成本管理的企業，其AI生產力工具在財務部門的導入率更高（64%對51%），且具備財務營運（FinOps，一種結合財務與營運，專注於管理雲端成本的實務）能力的比例也較高（38%對25%）。
報告進一步指出，84%的財政領袖預期「技術主權」（technology sovereignty，指國家或企業對其技術基礎設施和數據擁有控制權與獨立性）將在2027年前顯著影響技術相關的資本配置，包括技術平台投資（55%）、實體資產（16%），以及合作夥伴關係、併購或法律實體（13%）的重大變革。多數財政領袖（63%）將技術主權視為戰略差異化因素，有助於強化企業韌性、應對複雜性並創造長期價值。
科技投資的資金來源多樣，其中包含私募股權、主權財富基金與機構資本（30%）、內部資本或資產負債表資金（29%），以及共享效率目標的託管服務安排（25%）。在資金審批流程方面，66%的財政領袖表示其組織主要採用內部驅動且以衡量結果為導向的審批程序。此類程序包括階段性撥款（stage-gate funding，指專案在每個階段完成後才撥付下一階段資金）（27%）、要求量化投資報酬率（ROI）與正式商業計畫書（25%），以及在缺乏精確衡量流程下依賴高階主管或董事會指令（23%）。
這些全球財政趨勢對台灣企業而言深具參考價值。隨著全球財政領袖積極適應以技術為核心的新職能，台灣企業的財務團隊也應強化對AI投資的理解與管理，確保數據治理，並應對技術主權在供應鏈中帶來的複雜挑戰。建立健全的AI成本管理機制，以及多元化創新資金來源，將是台灣企業在不斷變化的全球格局中維持競爭力與韌性的關鍵。
