今年所得稅4大變革　多屋族節稅有撇步

發布：2025年05月06日
548人觀看

文／住展雜誌

正值五月報稅季，課徵稅務包括個人綜合所得稅以及房屋稅。其中以綜合所得稅有4大變革，如基本生活費提高、免稅額上調、房租支出扣除額調整，及幼兒學前扣除額擴大等，並延長申報及繳納截止日期至6月30日。另一方面，房屋稅實施「全國歸戶」與「差別稅率」新制，擁有多戶房產者的稅負將會增加，繳納期限為5月31日。

2024年度綜合所得稅申報繳納的4大變革中，基本生活費從20.2萬元調整至21萬元；免稅額則由未滿70歲、9.2萬元調高至9.7萬元，70歲以上納稅義務人、配偶及受納稅義務人扶養的直系尊親屬，則從13.8萬元調高至14.55萬元。

同時依據物價指數上漲幅度，提高基本所得額課稅級距，原670萬元免稅額調高至750萬元。單身族群12.4萬元的標準扣除額，調高至13.1萬元；夫妻則由24.8萬元調高至26.2萬元；至於薪資所得及身心障礙特別扣除額，由20.7萬元調高至21.8萬元。

在房屋租金支出扣除額方面，租金支出相比過去已自「列舉扣除」改為「特別扣除」，可與標準扣除額並用，每一申報戶以18萬元為扣除上限，適用於納稅義務人、其配偶及受扶養的直系親屬，但設有排富規定，且申請人名下必須無自有房屋。

另外也擴大幼兒學前特別扣除額適用年齡至6歲以下，第一名子女扣除15萬元，其後每人扣除22.5萬元，並取消排富規定，增加受惠家庭。

繳稅期間有所差異

除上述變革外，繳稅期間也有調整。日前財政部公告，為減輕美國對等關稅衝擊造成的繳稅壓力，今年所得稅申報繳納時間比照COVID-19疫情延長一個月。安新建經表示，整體預料將減輕納稅人負擔，尤其是育有幼兒的家庭以及租屋族；同時針對雙薪家庭提醒，若夫妻兩人所得稅級距不同，可採「分開計稅」試算，找出最省錢申報方式。

同樣在5月需要申報的房屋稅，今年也有「全國歸戶」、「差別稅率」等新制上路。過去房屋稅以縣市為單位，但新制改以家戶為單位，不論房子位於處哪一縣市，夫妻及未成年子女名下的所有房屋都會合併計算，以自住計稅必須設有戶籍且3戶為限，戶數越多、稅率越高。此次改革將增加多屋族的稅負，但對於名下一間房的自住者，稅率將從1.2％降至1％，減輕其負擔。

由於名下擁有「持分」也將計入戶數，考量自住申報在全國以3戶為限，安新建經建議，多屋族可將把本人、配偶及未成年子女分別設籍在名下3間房；或向房屋所在地的稅捐稽徵機關申請「房屋稅籍證明」了解具體現值，並設籍在評定現值最高的房子，以達最佳節稅效果。另外也可考慮將房屋提供公益出租或社會住宅使用，可享公益出租人及社會住宅優惠稅率1.2％。

延伸閱讀：
購買自住房可申請房地合一所得稅扣抵？國稅局：需符合一條件
 「豪宅」報稅季來臨　3大族群留意節稅
 囤房稅2.0上路富爸媽狂送房節稅

《住展雜誌》創立於1985年，是全台第一家房產媒體
擁有最豐富且即時的預售屋、新成屋資訊
以上文章未經授權，禁止擅自轉貼、節錄
官方網站：www.myhousing.com.tw
FB粉絲團：www.facebook.com/myhousingfan

【住展雜誌】授權轉載，原文出處【今年所得稅4大變革　多屋族節稅有撇步】